Lectura del P&G de Sazón de Origen

Primero la hoja, después la opinión: ningún renglón se discute antes de que su total cuadre. Aquí no cuadraban cuatro.

El dueño pidió: «Este es el estado de resultados de junio y julio de mis dos sedes. Dígame qué cambió y dónde mirar primero.»

Utilidad operativa de julio4,1 M−7,2 M contra junio · −4,7 pts sobre la venta

Costo primo56,9 %+2,4 pts contra junio (54,5 %)

Ventas de julio141,6 M−4,5 % contra junio

Punto de equilibrio94 cubiertospor día, al ticket de 46.900 del archivo

Bloque A · la auditoría

Antes de opinar de nada

Ningún renglón se discute antes de que su total cuadre. Aquí no cuadraban cuatro.

Hallazgo	Hoja y celda	Gravedad	Corrección propuesta	Quién confirma
El arriendo de la sede Norte aparece cargado a las dos sedes en julio	P&G!C18 y D18	Grave	Dejarlo sólo en Norte; el total de julio baja 4,2 M	Contador
«Otros gastos» concentra el 9,2% de la venta sin un solo desglose	P&G!fila 41	Grave	Abrir en 4 renglones antes de la próxima lectura	Administrador
El delivery de julio entró neto de comisión y el de junio bruto: la venta no es comparable	P&G!C6 vs D6	Media	Rehacer julio en bruto y bajar la comisión al costo del canal	Administrador
La depreciación no aparece en ningún mes	ausente	Media	Confirmar si se lleva en otra hoja	Contador

Bloque B · el veredicto del mes

Junio contra julio, con el costo primo calculado

Renglón	Junio	Julio	Variación en plata	Variación en %	Semáforo
Ventas	148,2 M	141,6 M	−6,6 M	−4,5 %	Vigilar
Costo de ventas	46,1 M	47,9 M	+1,8 M	+2,7 pts sobre venta	Actuar
Nómina	34,7 M	32,7 M	−2,0 M	−0,3 pts sobre venta	En meta
Costo primo	54,5 %	56,9 %	—	+2,4 pts	Actuar
Utilidad operativa	11,3 M	4,1 M	−7,2 M	−4,7 pts	Actuar

Junio contra julio, en plata Junio Julio

Ventas

148,2 M

141,6 M

Costo de ventas

46,1 M

47,9 M

Nómina

34,7 M

32,7 M

Utilidad operativa

11,3 M

4,1 M

El punto de equilibrio de julio, recalculado con el margen de contribución del propio archivo

Punto de equilibrio de julio132,4 Mal mes

por día4,4 M

cubiertos por día94al ticket de 46.900 que sale del archivo

Una cifra que se puede repetir en una reunión de turno de 10 minutos: unos 94 cubiertos diarios.

Dónde mirar primero

Los 3 renglones ladrones, en plata

1 · Costo de ventas de la sede Centro−2,9 MEl archivo muestra la compra plana: es inventario o merma, no precio.

2 · Arriendo doblemente cargado−4,2 MError de registro: se corrige antes de decidir nada.

3 · Comisión de delivery reclasificada−0,9 MNo es pérdida nueva: es venta que nunca fue suya.

Bloque C · la herramienta y el gobierno

Próximo mes

🔒 En la versión completaLa zona PRÓXIMO MES, la plantilla de decisiones y las tres preguntas para su contador

La plantilla de decisiones con responsable, plazo y la métrica que confirma cada una en el P&G entrante; las tres preguntas exactas para la próxima reunión con el contador, cada una con la celda que la respalda; y la zona PRÓXIMO MES del archivo, alineada con la meta de la casa.

Esta es la muestra pública del archivo. Lo que la ficha pone detrás del muro se ve con cuenta.

Lo que se supuso

Supuestos a la vista

SUPUESTO: el costo primo se compara contra el techo que la propia casa declaró en su ficha, no contra un promedio de sector. Si el techo real de esta casa fuera 3 puntos más alto, julio dejaría de ser rojo y pasaría a ámbar, y la primera decisión cambiaría de renglón.

Autoauditoría · calculada al generar este archivo

✔ Ningún hallazgo con la gravedad en blanco (4 hallazgos)
✔ Cada hallazgo dice su celda, su hoja o su fila
✔ La auditoría va de la más grave a la menos
✔ Cada variación sale de la cuenta, no de la hoja del contador (5 renglones)
✔ El punto de equilibrio en cubiertos por día sale de la cuenta (4,4 M/día · 94 cubiertos)
✔ Toda cifra de referencia va como SUPUESTO

6 de 6 en verde.